Ce trebuie sa stii cand infiintezi un SRL

În 2024, SRL-urile din România trebuie să respecte mai multe reguli fiscale, precum impozitul pe venit, contribuțiile sociale, TVA-ul și impozitul pe dividende. Iată o prezentare detaliată a acestora:

1. Impozitul pe Venit pentru Microîntreprinderi

Pentru microîntreprinderi (firme mici cu venituri sub 500.000 euro pe an), impozitul pe venit poate fi de:

• 1% dacă veniturile anuale sunt sub 60.000 euro.
• 3% dacă veniturile sunt între 60.000 și 500.000 euro, sau pentru firme din domeniile IT, HORECA, juridic, și medical, indiferent de venitul anual.

Pentru a beneficia de aceste cote, microîntreprinderea trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

• Venituri anuale sub 500.000 euro.
• Capital social deținut de persoane fizice.
• Cel puțin un angajat cu normă întreagă (8 ore/zi).
• Venituri din consultanță/management mai mici de 20% din total.
• Asociații nu dețin mai mult de 25% din altă microîntreprindere.

Dacă nu sunt îndeplinite aceste condiții, SRL-ul va plăti impozitul pe profit de 16%.

2. Contribuții Sociale

Dacă SRL-ul are angajați, trebuie să achite contribuții sociale, astfel:

• Impozit pe venitul din salarii: 10%, suportat de angajat, dar reținut de angajator.
• Contribuția de asigurări sociale (CAS): 25%, suportată de angajat.
• Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS): 10%, suportată de angajat.
• Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM): 2,25%, suportată de angajator.

3. Taxa pe Valoare Adăugată (TVA)

Dacă SRL-ul depășește un venit anual de 300.000 lei, trebuie să se înregistreze ca plătitor de TVA în termen de 10 zile. Cotele de TVA sunt:

• 19% standard.
• 9% pentru servicii culturale, imobiliare și energie verde.
• 5% pentru alimente de bază și transport.

De exemplu, din 2024, TVA de 19% se aplică pentru activități sportive, transport de persoane și alimente cu adaos de zahăr, cum ar fi băuturile nealcoolice și anumite alimente dulci.

4. Impozitul pe Dividende

Dividendele, care sunt profitul distribuit asociaților, sunt impozitate cu 8%. Astfel, dacă firma distribuie dividende de 500.000 lei, impozitul de plată către stat va fi 40.000 lei.

5. Registre Obligatorii

Pentru o evidență corectă, SRL-ul trebuie să dețină următoarele registre:

• Registrul de Inventar: pentru înregistrarea bunurilor.
• Registrul Unic de Control: pentru evidențierea controalelor primite.
• Registrul Jurnal: pentru toate operațiunile financiare.
• Cartea Mare: pentru rulajul conturilor și soldul lunar.

C&C Expert Conta SRL va poate ghida in alegerea corecta a acestor reguli fiscale.